創建時間:2022-10-14 17:20

 2022

10/01

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坐地鐵取得的發票可以抵扣進項稅額。

首先,我們明確一點,坐地鐵的所取得的發票是可以抵扣進項稅額的。


乘客在乘坐地鐵后,可選擇開具“增值稅電子普通發票”,也就是通俗意義上的旅客運輸普通電子發票。


根據《關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》相關規定,納稅人2019年4月1日及以后實際發生,并取得增值稅電子普通發票,允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額。


目前可以抵扣的各類旅客運輸服務到底如何計算和申報



取得增值稅專用發票勾選確認后,應該填寫到第1、2、35欄次去申報抵扣。同時還要統計填寫到第10欄。


取得增值稅電子普通發票的,勾選確認后,應該填寫到第1、2、35欄次去申報抵扣。同時還要統計填寫到第10欄。


取得增值稅電子普通發票的以發票上注明的稅額申報抵扣。


取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%


取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%


所以,取得的地鐵增值稅電子普通發票是可以抵扣的,直接按照發票上注明的稅額填寫申報表即可。


當然,如果用于個人消費這樣項目自然也是不能抵扣的,前文的前提條件是企業員工正常的出行費用,屬于企業的支出發生的出行費用。



那為什么地鐵發票的稅率有3%,又有9%?


這個也很好理解,作為運輸服務,一般稅率就是9%,而地鐵運輸又屬于公共交通運輸服務,按規定有簡易計稅政策,簡易計稅是3%。


「一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅:

1.公共交通運輸服務。

公共交通西輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車」


值得大家注意的是,財政部、稅務總局發布新政,自2022年1月1日至2022年12月31日,對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入,免征增值稅。



如果你取得的地鐵電子發票是享受了免稅,開具的免稅的電子發票,那么票面稅額是0,自然就是不能抵扣的了。




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「抵扣」地鐵發票能抵扣進項稅額嗎?要怎么抵扣

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